Перенос всеобщего декларирования отсрочит снижение подоходного налога для физлиц

Под занавес октября председатель Мажилиса Парламента Нурлан Нигматулин обрушился с критикой в адрес Министерства финансов. Повод – провал работы по внедрению всеобщего декларирования в Казахстане. Наряду с этой новеллой планировались изменения в части совершенствования налоговых вычетов для физлиц и возврат излишне уплаченных сумм на банковский счет. Перенос декларирования на 2020 год паровозом повлечет отсрочку норм в части вычетов для граждан. Цена вопроса исчисляется в миллиардах тенге, которые оставят в своем распоряжении местные бюджеты.

29 октября в ходе рассмотрения законопроекта «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам налогообложения и таможенного администрирования», председатель нижней палаты раскритиковал Минфин за предлагаемую в документе отсрочку во внедрении всеобщего декларирования.

«Министерство финансов провалило эту работу и не смогло элементарно подготовиться к исполнению поручения по всеобщему декларированию и теперь переносит это к 2020 году. Из-за этого за стенами Парламента люди утверждают, что депутаты против декларирования», – заявлял тогда Нурлан Нигматулин.

Напомним, законопроект предусматривает перенос срока введения всеобщего декларирования с 1 января 2017 года на 1 января 2020 года. Документ прошел обсуждение в Мажилисе и в настоящее время рассматривается в Сенате.

Суть новеллы

Действующий Налоговый кодекс (ст.166) предусматривает 6 видов налоговых вычетов: стандартный (на размер минимальной заработной платы), по обязательным и добровольным пенсионным отчислениям, имущественный (на расходы, связанные с уплатой процентов по ипотечным займам в АО «Жилстройсбербанк»), по расходам на медуслуги (кроме косметологических) и по страховым премиям (по договорам накопительного страхования).

С 1 января 2017 года предполагалось уточнить и расширить этот перечень. В частности, на имущественный вычет могли теперь претендовать не только ипотечники «Жилстройсбербанка», но и других банков. Кроме того налоговые вычеты предусматривались для многодетных семей, на расходы на обучение (начиная с дошкольного и заканчивая высшим образованием на себя и детей), отчисления в Фонд социального медстрахования и другое.

Помимо этого в законопроекте оговаривался предельный размер общей суммы «прочих вычетов», а также возможность применить эти вычеты для физлиц, не являющимися работниками (ИП, адвокатов, нотариусов и др.).

«Если человек наемный работник, то работодатель будет отнимать расходы на вычет для определения подоходного налога. Допустим, вы предоставили документы по расходам на детский сад, ипотеки и медуслуги на условно 30 тыс. тенге. Соответственно, с этих сумм подоходный налог в размере 3 тыс. тенге (10%) в бюджет не уплачивается», – рассказывает «Къ» налоговый консультант, основатель ТОО Yantsen Company Наталья Янцен.

Если человек не наемный работник, то со следующего года предполагается, что он сам сможет эти вычеты к себе применить и в случае превышения вернуть себе размер превышения по уплаченному индивидуальному подоходному налогу, продолжает она.

Цена вопроса

По мнению Натальи Янцен, практика использования налоговых вычетов не является широко распространенной в Казахстане. В основном, на ее взгляд, использовались стандартные вычеты, вычет по займам в АО «Жилстройсбербанк» и единичные случаи на медицину. Статданными на этот счет собеседница «Къ» также не располагает. Впрочем, вопрос «Къ» в КГД относительно практики использования вычетов физлицами за последние годы, также остался без ответа.

Однако основательница Yantsen Company уверена, что в случае сохранения сроков внедрения обновленных фискальных правил в части налоговых вычетов, они получат большую массовость среди населения.

«Сейчас разработали утвержденные формы заявления работника [на вычет]. Если раньше заявление работник писал своевольно, то сейчас есть формы по всем налоговым вычетам. Плюс бухгалтеру выгодно сразу правильно посчитать взаиморасчеты с бюджетом. Потому что если работник узнает позже, то он принесет через несколько месяцев документы и нужно будет производить перерасчет, что очень накладно для них. Именно поэтому они будут со своей стороны в этом заинтересованы внедрять использование вычетов», – поясняет Наталья Янцен.

По данным Нацбанка на начало октября кредитный портфель на строительство и приобретение жилья гражданами «весил» более 1 трлн тенге. Причем, основная часть таких займов – долгосрочная (более 1 года), а средневзвешенная ставка составляет 8,1%.

Ссудный портфель АО «Жилстройсбербанк» по итогам октября по балансу составлял более 300 млрд тенге розничных ипотечных займов. В условиях отсутствия статистики использования налоговых со стороны КГД сложно говорить о потенциальном эффекте. Однако судя по общим цифрам, валовые суммы имущественных налоговых вычетов рискуют вырасти почти в 3 раза.

Доля ипотечных кредитов в ней составляет 884,7 млрд тенге, причем более 50% займов локализованы в городах Астане и Алматы. Другими словами, размер переплаты при аннуитетном графике погашения со сроком в 12 месяцев составит 39,3 млрд тенге. А значит теоретически, по грубым расчетам, заемщики могут сэкономить на подоходном налоге до 3,92 млрд тенге, а то и более.

Более того, налоговые вычеты на образование, по признанию г-жи Янцен, также предполагают большой спрос со стороны населения. По данным Комитета по статистике Министерства нацэкономики, по итогам 2015 года объем оказанных образовательных услуг за счет средств населения составил почти 200 млрд тенге.

Из них: дошкольное – 46,1 млрд тенге, основное и общее среднее – 25,3 млрд тенге, техническое – 30,25 млрд тенге и высшее – 97,35 млрд тенге. В совокупности это также позволяет физлицам оптимизировать свои налоги до 20 млрд тенге в год.

Объем оказанных медицинских услуг за счет населения, согласно данным Комитета по статистике, за 2015 год составил почти 118 млрд тенге. Другими словами, предельный размер по вычетам на медуслуги сопоставим с 11,8 млрд тенге. И это без учета вычетов для многодетных семей.

Безусловно, здесь стоит отметить, что пока утвержденные поправки в Налоговый кодекс предусматривают предельные размеры сумм налоговых прочих вычетов в календарном году в общем размере не более 48-кратного размера минимальной заработной платы (МЗП). Или почти 1,1 млн тенге в год на одно физлицо.

По видам вычета, предельный размер по 10 МЗП установлен на образование, вознаграждение по ипотеке и медицине. Еще 24 МЗП предусматривается по вычету для многодетной семьи. И это без учета вычетов по обязательным пенсионным отчислениям, стандартным вычетам (не более 12 МЗП в год) и платежам в ФСМС.

Согласно статотчетности Министерства финансов, по итогам 2015 года поступления по ИПН в местные бюджеты составили 571,3 млрд тенге. Соответственно, новые виды фискальных вычетов по грубым расчетам могут уменьшить размер поступлений по налогу до 10% от валовых показателей.

Внедрить нельзя отсрочить

В Комитете государственных доходов Министерства финансов РК «Къ» заявили, что проект закона в случае подписания коснется сроков введения норм по налоговым вычетам из доходов физлиц (также на 1 января 2020 года).

Однако деталей в фискальном ведомстве не уточнили. Обнаружить законопроект в открытых источниках «Къ» не удалось. И это создает вопросы. В частности, с 2019 года население начнет осуществлять платежи в Фонд социального медстрахования, что уже подразумевает наличие вычета по ИПН. Соответственно перенести полностью все новеллы в части фискальных льгот для граждан на 2020 год уже нельзя.

«Очень надеюсь, что отсрочка всеобщего декларирования не повлияет на внедрение новых норм в части налоговых вычетов, хотя они и подаются в связке. Пока на всех встречах, где мне приходилось участвовать, их отмена не обсуждалась. Надеемся, что этот хороший инструмент заработает со следующего года», – резюмировала Наталья Янцен.